ESTATS COMPTABLES DE L'EMPRESA: ANÀLISI PATRIMONIAL I FINANCERA
Els diferents usuaris de la informació comptable necessiten d’aquesta per la pressa de les seves decisions de manera racional. En aquest tema estudiarem instruments que ens ajuden a conèixer la capacitat de les empreses per pagar els deutes i conèixer la seva rendibilitat econòmica. L’anàlisi financer i econòmic es fa calculant uns ratis amb dades tretes dels Comptes Anuals. El valor resultant dona informació sobre la situació patrimonial i econòmica de l’empresa. Si la situació de l’empresa mostrada no es bona, cal donar solucions.
2. L'anàlisi patrimonial
2.1. Finalitat de l'anàlisi patrimonial
L'anàlisi patrimonial té com a finalitat verificar si la condició elemental d'equilibri patrimonial (Actiu = Patrimoni net + Passiu) es complementa amb altres condicions necessàries:
- Equilibri de l'estructura econòmica (l'Actiu): existència d'una proporció òptima entre les inversions fixes i les circulants.
- Equilibri de l'estructura financera (el Patrimoni net i el Passiu): existència d'una relació equilibrada entre passiu fix (no exigible + exigible a llarg termini) i passiu circulant (exigible a cur t termini).
- Correlacions patrimonials: correspondències necessàries entre recursos financers i inversions realitzades per al correcte funcionament de l'empresa.
Cal assenyalar que les proporcions òptimes dels equilibris mencionats no són úniques, sinó que varien depenen del tipus d'empresa o del sector econòmic: per exemple, l'estructura econòmica d'una empresa industrial és molt diferent de la d'una empresa comercial.