Exemple d'integració de Comptes anuals
Website: | Cursos IOC - Batxillerat |
Kurs: | Economia de l'empresa (autoformació IOC) |
Buch: | Exemple d'integració de Comptes anuals |
Gedruckt von: | Gast |
Datum: | Donnerstag, 30. Mai 2024, 00:38 |
Beschreibung
Exemple d'integració de Comptes anuals
1. Exemple integració Comptes anuals. CAS 1.
Exemple de confecció d’un Balanç i un Compte de Pèrdues i Guanys integrats
Es coneixen els següents saldos dels comptes de l'empresa MARXI SA
(Totes les quantitats són unitats monetàries)
Terrenys i béns naturals | 170 | Organismes de la Seguretat Social creditors | 10 |
Construccions | 900 | Deutes a curt termini | 25 |
Instal·lacions tècniques | 50 | Impost sobre beneficis | 150 |
Maquinària | 65 | Reserves | 420 |
Utillatge | 60 | Proveïdors d’immobilitzat a llarg termini | 1000 |
Mobiliari | 25 | Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit | 150 |
Equips per a processos d’informació | 325 | Capital social | 1400 |
Altra immobilitzat material | 15 | Amortització de l'immobilitzat | 30 |
Investigació i desenvolupament | 250 | Despeses de personal | 80 |
Aplicacions informàtiques | 100 | Organismes de la Seguretat Social deutors | 50 |
Concessions administratives, propietat industrial i drets de traspàs | 450 | Ingressos financers | 90 |
Import net de la xifra de negocis | 600 | Altres despeses d'explotació | 10 |
Variació d'existències de productes acabats i en curs | 60 | Proveïdors | 200 |
Altres ingressos d'explotació | 20 | Caixa | 90 |
Productes en curs | 40 | Bancs i institucions de crèdit | 60 |
Productes acabats | 20 | Creditors per prestació de serveis | 150 |
Inversions financeres a llarg termini | 800 | Construccions (inversió immobiliària) | 900 |
Comercials (existències finals) | 150 | Terrenys i béns naturals (inversió immobiliària) | 300 |
Clients | 80 | Hisenda Pública, creditora per conceptes fiscals | 20 |
Deutors | 40 | Deutes a curt termini amb entitats de crèdit | 15 |
Hisenda Pública, deutora per diversos conceptes | 60 | Proveïdors d’immobilitzat a curt termini | 80 |
Compres comercials | 200 | Despeses financeres | 70 |
Comercials (existències inicials) | 50 | Deutes a llarg termini | 1200 |
Nota: Les existències comercials finals (150) s’anoten al Balanç. Les existències comercials inicials (50) són necessàries per calcular la variació d'existències comercials.
Es demana:
Elaborar els comptes de Pèrdues i Guanys i el Balanç de MARXI SA
Primer pas:
Càlcul partida proveïments = Compres comercials +/- Variació existències comercials
Variació existències comercials = Existències inicials comercials – Existències finals comercials = 50 -150= -100
Proveïments = 200 - 100 = 100
Segon pas:
Elaborar el compte de Pèrdues i Guanys amb les dades dels saldos dels comptes de Pèrdues i Guanys i el saldo de Proveïments calculats segons el model de Compte de Pèrdues i Guanys.
Pèrdues i guanys (model PAU) | Saldos |
Ingressos d'explotació | 680 |
a. Import net de la xifra de negocis | 600 |
b. Variació de les existències de productes acabats i en curs | 60 |
c. Altres ingressos d’explotació | 20 |
Despeses d'explotació | 220 |
a. Proveïments | 100 |
b. Despeses de personal | 80 |
c. Amortització de l'immobilitzat | 30 |
d. Altres despeses d'explotació | 10 |
RESULTAT D'EXPLOTACIÓ (BAII) | 460 |
Ingressos financers | 90 |
Despeses financeres | 70 |
RESULTAT FINANCER | 20 |
RESULTAT ABANS D'IMPOSTOS (BAI) | 480 |
Impost sobre beneficis | 150 |
RESULTAT DE L'EXERCICI (BN) | 330 |
Tercer pas:
Elaborar el Balanç, incorporant al Patrimoni net el Resultat de l'exercici obtingut al compte de pèrdues i guanys
ACTIU (estructura econòmica) | PATRIMONI NET i PASSIU (estructura financera) | |||
Masses patrimonials/Comptes |
Saldos | Masses patrimonials/Comptes | Saldos | |
(A) ACTIU NO CORRENT |
4410 | (C) PATRIMONI NET | 2150 | |
Immobilitzat intangible | 800 | Capital/Capital social | 1400 | |
Investigació i desenvolupament | 250 | Reserves | 420 | |
Concessions adm. prop ind. i drets traspàs | 450 | Resultat de l'exercici | 330 | |
Aplicacions informàtiques | 100 | |||
Immobilitzat material | 1610 | (D) PASSIU NO CORRENT | 2350 | |
Terrenys i béns naturals | 170 | Proveïdors d'immobilitzat a ll/t | 1000 | |
Construccions | 900 | Deutes a ll/t amb entitats de crèdit |
150 | |
Instal·lacions tècniques | 50 | Deutes a ll/t |
1200 | |
Maquinària | 65 | |||
Utillatge | 60 | (E) PASSIU CORRENT |
500 | |
Mobiliari | 25 | Proveïdors |
200 | |
Equips per a processos d'informació | 325 | Creditors per prestació de serveis | 150 | |
Altre immobilitzat material | 15 | Proveïdors d'immobilitzat a c/t | 80 | |
Inversions immobiliàries | 1200 | Deutes a c/t amb entitats de crèdit | 15 | |
Terrenys i béns naturals | 300 | Deutes a c/t | 25 | |
Construccions | 900 | Hisenda Pública, creditora per conceptes fiscals |
20 | |
Inversions financeres a llarg termini | 800 | Organismes de la Seguretat social creditors |
10 | |
(B) ACTIU CORRENT | 590 | |||
Existències | 210 | |
||
Comercials | 150 | |||
Matèries primeres |
||||
Productes en curs | 40 | |
||
Productes acabats | 20 | |||
Realitzable | 230 | |||
Clients | 80 | |||
Deutors | 40 | |||
Hisenda Pública, deutora per diversos conceptes | 60 | |||
Organismes de la Seguretat social deutors |
50 | |||
Disponible | 150 | |||
Bancs i institucions de crèdit |
60 | |||
Caixa | 90 | |||
TOTAL ACTIU |
5000 | TOTAL PATRIMONI NET i PASSIU | 5000 |
2. Exemple integració Comptes anuals. CAS 2.
L'empresa LORENA SA, presenta, a 31 de desembre, les dades comptables següents:
Concepte | Import (milers de €) |
Impost sobre beneficis | 30 |
Aplicacions informàtiques | 250 |
Caixa | 100 |
Ingressos financers | 130 |
Equips per processos de la informació | 350 |
Proveïdors | 250 |
Proveïments | 50 |
Productes acabats | 300 |
Clients | 200 |
Amortització immobilitzat material | 50 |
Bancs i institucions de crèdit | 300 |
Despeses de personal | 50 |
Mobiliari | 150 |
Despeses financeres | 200 |
Capital social | 500 |
Altres despeses d'explotació | 50 |
Proveïdors immobilitzat a llarg termini | 250 |
Creditors per prestació de serveis | 300 |
Import net de la xifra de negocis | 420 |
Hisenda publica, creditora per conceptes fiscals | 80 |
Organismes de la Seguretat social creditors | 150 |
Es demana:
- Elaboreu el compte de pèrdues i guanys.
Pèrdues i guanys (model PAU) | Saldos |
Ingressos d'explotació | 420 |
a. Import net de la xifra de negocis | 420 |
b. Variació de les existències de productes acabats i en curs | |
c. Altres ingressos d’explotació | |
Despeses d'explotació | 200 |
a. Proveïments | 50 |
b. Despeses de personal | 50 |
c. Amortització de l'immobilitzat | 50 |
d. Altres despeses d'explotació | 50 |
RESULTAT D'EXPLOTACIÓ (BAII) | 220 |
Ingressos financers | 130 |
Despeses financeres | 200 |
RESULTAT FINANCER | -70 |
RESULTAT ABANS D'IMPOSTOS (BAI) | 150 |
Impost sobre beneficis | 30 |
RESULTAT DE L'EXERCICI (BN) | 120 |
- Elaboreu el balanç.
ACTIU (estructura econòmica) | PATRIMONI NET i PASSIU (estructura financera) | |||
Masses patrimonials/Comptes |
Saldos | Masses patrimonials/Comptes | Saldos | |
(A) ACTIU NO CORRENT |
750 | (C) PATRIMONI NET | 620 | |
Immobilitzat intangible | 250 | Capital/Capital social | 500 | |
Investigació i desenvolupament | Reserves | |||
Concessions adm. prop ind. i drets traspàs | Resultat de l'exercici | 120 | ||
Aplicacions informàtiques | 250 | |||
Immobilitzat material | 500 | (D) PASSIU NO CORRENT | 250 | |
Terrenys i béns naturals | Proveïdors d'immobilitzat a ll/t | 250 | ||
Construccions | Deutes a ll/t amb entitats de crèdit |
|||
Instal·lacions tècniques | Deutes a ll/t |
|||
Maquinària | ||||
Utillatge | (E) PASSIU CORRENT |
780 | ||
Mobiliari | 150 | Proveïdors |
250 | |
Equips per a processos d'informació | 350 | Creditors per prestació de serveis | 300 | |
Altre immobilitzat material | Proveïdors d'immobilitzat a c/t | |||
Inversions immobiliàries | Deutes a c/t amb entitats de crèdit | |||
Terrenys i béns naturals | Deutes a c/t | |||
Construccions | Hisenda Pública, creditora per conceptes fiscals |
80 | ||
Inversions financeres a llarg termini | Organismes de la Seguretat social creditors |
150 | ||
(B) ACTIU CORRENT | 900 | |||
Existències | 300 | |
||
Comercials | ||||
Matèries primeres |
||||
Productes en curs | |
|||
Productes acabats | 300 | |||
Realitzable | 200 | |||
Clients | 200 | |||
Deutors | ||||
Hisenda Pública, deutora per diversos conceptes | ||||
Organismes de la Seguretat social deutors |
||||
Disponible | 400 | |||
Bancs i institucions de crèdit |
300 | |||
Caixa | 100 | |||
TOTAL ACTIU |
1650 | TOTAL PATRIMONI NET i PASSIU | 1650 |