2º AiF

0654. Comptabilitat i fiscalitat. 

Durada: 198 hores

Hores a realitzar en el centre educatiu: 99

Hores d’estada a l’empresa: 99

Equivalència en crèdits ECTS: 7

RA1: Comptabilitza en suport informàtic els fets comptables derivats de les operacions de transcendència economicofinancera d'una empresa, complint els criteris establerts al Pla General de Comptabilitat (PGC).

Criteris d’avaluació

1. Comprova la instal·lació correcta de les aplicacions informàtiques i el seu funcionament.

2. Selecciona les prestacions, funcions i procediments de les aplicacions informàtiques que cal emprar per a la comptabilització.

3. Caracteritza les definicions i les relacions comptables fonamentals establertes als grups, subgrups i comptes principals del PGC.

4. Registra, en assentaments per partida doble, les operacions més habituals relacionades amb els grups de comptes descrits anteriorment.

5. Classifica els diferents tipus de documents mercantils que exigeix ​​el PGC, amb indicació de la classe d'operació que representen.

6. Verifica el traspàs de la informació entre les diferents fonts de dades comptables.

7. Identifica l'estructura i la forma d'elaboració del balanç de comprovació de sumes i saldos.

8. Fa còpies de seguretat per a la salvaguarda de les dades.

RA2: Realitza la tramitació de les obligacions fiscals i comptables relatives a l'impost de societats i l'impost sobre la renda de les persones físiques, aplicant la normativa de caràcter mercantil i fiscal vigent.

Criteris d’avaluació

1. Analitza la normativa fiscal vigent i les normes aplicables a cada tipus d'impost.

2. Selecciona els models establerts per la Hisenda Pública per atendre el procediment de declaració liquidació dels diferents impostos.

3. Identifica els terminis establerts per la hisenda pública per complir les obligacions fiscals.

4. Fa els càlculs oportuns per quantificar els elements tributaris dels impostos que graven l'activitat econòmica.

5. Emplena la documentació corresponent a la declaració-liquidació dels diferents impostos, utilitzant aplicacions informàtiques de gestió fiscal.

6. Genera els fitxers necessaris per a la presentació telemàtica dels impostos i s'ha valorat l'eficiència d'aquesta via.

7. Relaciona els conceptes comptables amb aspectes tributaris.

8. Diferencia entre el resultat comptable i el resultat fiscal i especifica els procediments per a la conciliació de tots dos.

9. Comptabilitza els fets comptables relacionats amb el compliment de les obligacions fiscals, incloent-hi els ajustaments fiscals corresponents.

10. Descriu i quantifica, si escau, les conseqüències de la manca de rigor en el compliment de les obligacions fiscals.

RA3: Registra comptablement les operacions derivades de la fi de l'exercici econòmic a partir de la informació i la documentació d'un cicle econòmic complet, aplicant els criteris del PGC i la legislació vigent.

Criteris d’avaluació

1. Registrat en suport informàtic els fets comptables i fiscals que es generen en un cicle econòmic complet, continguts als documents suports.

2. Calcula i comptabilitzat les correccions de valor que siguin procedents.

3. Reconeix els mètodes més habituals d'amortització.

4. Fa els càlculs derivats de l'amortització de l'immobilitzat.

5. Dota les amortitzacions que siguin procedents segons l'amortització tècnica proposada.

6. Fa els assentaments derivats de la periodificació comptable.

7. Obté el resultat per mitjà del procés de regularització.

8. Registra la distribució del resultat segons les normes i les indicacions proposades.

9. Registra als llibres obligatoris de l'empresa totes les operacions derivades de l'exercici econòmic que siguin necessàries.

10. Fa còpies de seguretat per a la salvaguarda de les dades.

RA4: Confecciona els comptes anuals i verifica els tràmits per al seu dipòsit al Registre Mercantil, aplicant la legislació mercantil vigent.

Criteris d’avaluació

1. Determina l'estructura del compte de pèrdues i guanys, i s'han diferenciat els diferents tipus de resultat que integren.

2. Determina l'estructura del balanç de situació, amb indicació de les relacions entre els diferents epígrafs.

3. Estableix l'estructura de la memòria, l'estat de canvis en el patrimoni i l'estat de fluxos d'efectiu.

4. Confecciona els comptes anuals aplicant els criteris del PGA.

5. Determina els llibres comptables objecte de legalització per presentar-los davant dels organismes corresponents.

6. Verifica els terminis de presentació legalment establerts als organismes oficials corresponents.

7. Emplena els formularis d'acord amb la legislació mercantil i s'han fet servir aplicacions informàtiques.

8. Comprova la veracitat i la integritat de la informació continguda en els fitxers generats per l'aplicació informàtica.

9. Valora la importància dels comptes anuals com a instruments de comunicació interna i externa i d'informació pública.

10. Fa còpies de seguretat per a la salvaguarda de les dades.

11. Valora l'aplicació de les normes de protecció de dades al procés comptable.

RA5: Elabora informes d'anàlisi sobre la situació economicofinancera i patrimonial d’una empresa, interpretant els estats comptables.

Criteris d’avaluació

1. Defineix les funcions de les anàlisis economicofinanceres, patrimonials i de tendència i projecció, establint-ne les diferències.

2. Selecciona la informació rellevant per analitzar els estats comptables que la proporcionen.

3. Identifica els instruments d'anàlisi més significatius i se n'ha descrit la funció.

4. Calcula les diferències, els percentatges, els índexs i les ràtios més rellevants per a l'anàlisi econòmica, financera i de tendència i projecció.

5. Realitza un informe sobre la situació economicofinancera de l'empresa, derivada dels càlculs realitzats, comparant-la amb els exercicis anteriors i amb la mitjana del sector.

6. Obté conclusions respecte a la liquiditat, la solvència, l'estructura financera i les rendibilitats de l'empresa.

7. Valora la importància de l'anàlisi dels estats comptables per a la presa de decisions a l'empresa i la seva repercussió respecte als implicats (stakeholders).

RA6: Caracteritza el procés d'auditoria a l'empresa, descrivint-ne el propòsit dins del marc normatiu espanyol.

Criteris d’avaluació

1. Delimita el concepte d'auditoria, les classes (interna i externa) i el propòsit d'aquesta.

2. Assenyala els òrgans i la normativa vigent que afecta l'auditoria a Espanya.

3. Verifica les facultats i les responsabilitats dels auditors.

4. Seqüencia les diferents fases d'un procés d'auditoria i els fluxos d'informació que es generen a cadascun.

5. Determina les parts d’un informe d’auditoria.

6. Valora la importància de l’obligatorietat d’un procés d’auditoria.

7. Valora la importància de la col·laboració del personal de l'empresa en un procés d'auditoria.

8. Reconeix les tasques que l'empresa ha de fer en un procés d'auditoria, tant interna com externa.

9. Comptabilitza els ajustos i les correccions comptables derivats de propostes de l'informe d'auditoria.

Continguts (orientatius)

1. Comptabilització en suport informàtic dels fets comptables:

1. Aplicacions informàtiques de comptabilitat.

2. La normalització comptable. El Pla General de Comptabilitat.

3. Estudi dels grups del PGC.

4. Els fons propis i la creació de l’empresa.

5. Les fonts de finançament alienes.

6. El procés comptable de l'immobilitzat material i intangible.

7. El procés comptable per operacions comercials.

8. Els comptes de personal. Els comptes relacionats amb l'Administració pública

9. Registre comptable de les operacions financeres.

10. Registre comptable de la tresoreria.

11. Balanços de comprovació de sumes i saldos.

6. Tramitació de les obligacions fiscals i comptables relatives a l'impost de societats i a l’impost sobre la renda de les persones físiques:

1. Impostos locals sobre activitats econòmiques.

2. Impost sobre societats. Gestió de l’impost.

3. Desenvolupament general del càlcul de l’impost. La comptabilitat i l'impost de societats.

4. Impost sobre la renda de les persones físiques. Mètodes de càlcul de la base imposable. Règims especials. Gestió de l’impost.

5. Documentació corresponent a la declaració-liquidació dels impostos.

6. Aplicacions informàtiques de liquidació d'impostos.

7. Registre comptable de les operacions derivades de la fi de l'exercici econòmic:

1. El procés de regularització.

2. Pèrdues sistemàtiques de valor. Amortització. Pèrdues asistemàtiques reversibles.

3. Provisions. Pèrdues asistemàtiques irreversibles. Correcció de valor.

4. Les provisions de trànsit.

5. La periodificació comptable. Registres comptables de l'impost sobre societats.

6. Resultat comptable.

7. Els llibres comptables. Registres.

8. Aplicacions informàtiques de comptabilitat.

8. Confecció dels comptes anuals:

1. La comunicació de la informació comptable.

2. Els comptes anuals. Normes per a l'elaboració de comptes anuals.

3. El balanç de situació.

4. El compte de pèrdues i guanys.

5. Estat de canvis al patrimoni net.

6. Estat de fluxos d'efectiu.

7. La memòria.

8. Dipòsit i publicació dels comptes anuals. Aplicacions informàtiques de comptabilitat.

9. Informes d'anàlisi de la situació economicofinancera i patrimonial d'una empresa:

1. Objectiu de l’anàlisi dels estats comptables.

2. La classificació funcional del balanç.

3. Anàlisi patrimonial.

4. Anàlisi financera.

5. Anàlisi econòmica.

6. Aplicacions informàtiques d'anàlisi dels estats comptables.

7. Indicadors de qualitat en els processos d’anàlisi de la informació comptable.

10. Caracterització del procés d'auditoria a l'empresa:

1. L'auditoria. L'auditoria a Espanya. Les normes d’auditoria. Definició, objectes i classificació. Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes.

2. Obligatorietat i responsabilitat de l'empresa en un procés d'auditoria.

3. Fases i contingut de l'auditoria.

4. Règim d’habilitació dels auditors. Facultats i responsabilitats dels auditors. Nomenament dels auditors.

5. Ajust i correccions comptables.

6. Informe dels auditors de comptes.